Empresa de Contabilidad en Guatemala


Orientar al lector acerca del correcto llenado de la declaración anual del ISR, régimen sobre utilidades, considerando la aplicación de las normas legales.

Todo tiene que tener su fundamento legal todo debe estar respaldado con la constitución fiscalizadora poder decir en algún momento al contribuyente que cometió un error o mire falta tal situación usted debe tener en consideración todo  eso que nos dice el decreto 10-2012 que es la ley de actualización tributaría en el libro uno esta documentado todo lo correspondiente al impuesto sobre la renta (ISR).

Estructura formularios Declaraguate.

Los formularios de declaraguate tienen una estructura muy simple pero que también es necesario conocer a profundidad, siempre va a tener un nombre o un titulo el formulario en este caso veremos la declaración anual del ISR.

en la parte que dice “IMPUESTO/RÉGIMEN/DECLARACIÓN JURADA” nos dirá a que impuesto pertenece a que régimen y si tiene carácter de declaración jurada o si es nada mas declaración de pago, constancia de retención en algunos casos en si ahí nos dará el sustento legal de a que impuesto pertenece.

Tiene código de 4 dígitos, los primeros tres en si son el código del formulario al cual pertenecen y el ultimo dígito es la versión en algunos casos las declaraciones empiezan por ejemplo:

El formulario general IVA teníamos el formulario 2239, después el 2238, y ahora el 2237 a medida que se van dando reformas o bien se van detectando ciertos inconvenientes en la declaración es que va cambiando la versión.

El NIT del contribuyente. 

al dígitarlo el numero del contribuyente automáticamente abajo reconocerá el nombre de ese contribuyente, en este paso es donde ya algunos contribuyentes comenten el error al presentar la declaración anual con otro NIT y si hay forma de poderlo rectificar, porque en efecto el código tributario establece de que si cometemos un error omitimos alguna información el contribuyente tiene el derecho de corregir de rectificar dicho error,

Entonces se puede hacer y para eso se necesita de que el contribuyente que presento esa declaración con un NIT incorrecto, redacte una carta indicando a la Administración tributaria (SAT) de que se equivoco y coloco otro NIT pero a la vez la persona que el NIT a sido consignado en la declaración anual debe también de redactar una carta indicando que por error otra persona presento esa declaración, porque tampoco podemos decirle o  hacerle caso a esas solicitudes porque recordemos que si efectivamente la persona si presento su declaración anual debemos de confirmar esa información por eso es que se solicita dos cartas, a la persona que cometió el error y la otra de la persona afectada, de esa forma la administración tributaria corregiría esa información.

Rectificación. 

En algunos casos la administración tributaría detecta antes que el mismo contribuyente lo haga y le solicita al contribuyente que pueda rectificar, en algunas situaciones se llega al punto de la revisión de la documentación de facturas, libros, contratos y cualquier otra información que permita poder determinar una infracción tributaria

Accesorios. 

Esta parte pertenece a las acciones “si nosotros presentamos una declaración fuera del plazo establecido, si pagamos el impuesto luego de la fecha establecida de acuerdo al impuesto que estemos cancelando” se va a generar una multa, intereses, mora.

Por la rectificación también aplica una multa de Q100, pero recordemos que en el articulo 94 A del código tributario, nos da el beneficio de una rebaja de las sanciones a los deberes formales, si no presentamos una declaración por ejemplo en la casilla que dice “Multa formal (por presentación extemporánea)” ya llego al tope esta declaración son Q150  pero en realidad la multa real es de Q1,000 porque vamos por cada día de atraso son Q50 hasta que llega a Q1000.

Pero como les comentaba en el articulo 94 A del código tributario indica una rebaja a esas sanciones y la rebaja es del 85% siempre y cuando se cumplan con ciertas condiciones.

Primero se pague o que se presente la declaración voluntariamente, es decir que el contribuyente detecto que cometió la infracción tributaría al no presentar la declaración anual o al rectificar y que lo haga antes que la SAT lo detecte.

Segunda es de que no se vuelva a cometer la misma infracción si rectificamos una vez se aplica la rebaja, pero si ya necesitamos una segunda rectificación ya no aplica a la rebaja, el formulario refleja siempre los Q15 de multa como si estuviera con rebaja y en efecto el contribuyente paga esos 15 pero resalta una inconsistencia porque recordemos que el código tributario limita de que se siga otorgando esa rebaja  entonces el contribuyente debe acercarse a una oficina tributaria para cancelar los Q85 restantes para completar la multa que corresponde realmente.

Formulario SAT-1411 Declaración Anual (ISR)

En esta imagen tenemos unos estados de resultados con esto se pretende demostrar de que los contribuyentes deben de separar sus ingresos de acuerdo al tipo de ingreso que sea.

  • Ingresos afectos.
  • Ingresos Exentos
  • Ingresos sujetos a retención
  • Ingresos no afectos
  • Total (Liquidación)

Ingresos de otras categorías:

esta parte es nada mas informativa porque si se dan cuenta va nada mas enfocado a rentas de capital, también otras rentas, ventas realizadas a exportadores, ingresos por emisión de acciones en áreas comunes.

Compensación de pérdidas y ganacias de capital:

lo que nos solicitan es que nosotros podamos reportar también si hemos tenido compensaciones de perdidas o de ganancias  de capital 

Régimen sobre las utilidades de actividades lucrativas. 

El primer apartado numero 8 se habilita el 8.1 y así se va desglosando.

en el 8.1 nos pide los ingresos  

El siguiente apartado es el 8.3 Gastos. 

en esa parte vamos a cambiar aquí ya no son ingresos sino que desembolsos, pagos que hemos hecho, gastos que van enfocados a determinar la utilidad ya sabemos cuanto tenemos de ingresos ahora sabemos cuanto hemos gastado para poder llegar a nuestro impuesto final.

Pasamos ahora al 8.4 Determinación de Renta Imponible. 

Las primeras 2 casillas son las formulas para determinar la renta neta, luego esta la casilla para poder restar las rentas exentas luego se suman los costos y gastos para la generación de rentas exentas y luego se le suma lo que corresponde a rentas exentas y lo que corresponde a rentas no afectas.

También esta otros costos y gastos no deducibles aquí va todo lo que establece el articulo 23 del ISR

  • Luego pasamos a la otra parte de Acreditamientos.
  • Saldo no acreditado
  • y en la ultima casilla es el valor a acreditar este periodo.

Ya por ultimo se genera la boleta de pago.

Tu contabilidad con nosotros sin complicaciones, contáctanos

Fuente: SAT

Antes de irte valora este Articulo con 5 estrellas.

1 estrella2 estrellas3 estrellas4 estrellas5 estrellas (5 votos, promedio: 5,00 de 5)

Cargando…

DonContable: Tu despacho contable en Guatemala